14.12.2016

Налоговые проверки в 2017 году

Налоговые проверки 2017: изменения, новые правила

Новые правила по налоговым проверкам 2017: с чем связаны изменения

ФНС России опубликовала на nalog.ru "Налоговый паспорт" каждого региона и статистику по недоимке компаний в целом по стране. Долги выросли как никогда в последние годы. Из-за этого налоговикам поставлена задача в быстрейшее время снизить сумму задолженности компаний. Наступать будут со всех сторон.

Давайте разберемся, какими станут налоговые проверки 2017, к каким изменениям, новым правилам вам стоит подготовиться.

Камеральные и выездные налоговые проверки в 2017 году

Налоговые проверки 2017 будут опаснее — инспекторы стараются все больше и больше доначислить не только на выездных ревизиях, но и на камеральных. Особое внимание на всех проверках будут обращать на сделки с однодневками. Об этом сообщают опрошенные нами налоговики. У компании запросят пояснения или документы по таким сделкам. А некоторые инспекции сразу требуют убрать расходы и вычеты, если контрагент числится в базе однодневок. Есть еще новые тенденции в ближайших проверках.

Частые камералки. Проводят углубленные камералки инспекторы теперь на 20 процентов чаще, чем год назад. Значит, растет и вероятность того, что от вас затребуют пояснения или документы для углубленной ревизии и более крупных доначислений, чем раньше. Так, за год резко возросла средняя цена одной результативной камералки — до 58 тыс. руб. Это на 39 процентов больше, чем в прошлом году (41 700 руб.). Налоговики сообщают, что начисления увеличились из-за камералок по НДС — программа ФНС теперь автоматически выявляет расхождения у поставщика и покупателя. В то же время доля результативных камералок пока стоит на месте — 5 процентов.

Дорогие выездные проверки. С каждым годом инспекторы все реже и реже приходят к компаниям — за девять месяцев 2016 года налоговики проверили 17 362 организации, а год назад — 19 749. Но избежать претензий практически никому не удается — 99,3 процента выездных проверок, как и раньше, заканчиваются доначислениями. Почти наполовину — на 45 процентов — возросла средняя цена выездной проверки. По данным за девять месяцев 2016 года, она составляет 14 605 000 руб., а год назад налоговики начисляли гораздо меньше — 10 044 000 руб. Но в вашем регионе цена может отличаться. К примеру, в Москве это 41,6 млн руб., в Санкт-Петербурге — 71,8 млн руб., а в Краснодарском крае — 4,9 млн руб.

Все это говорит о том, что налоговики еще более точно планируют ревизии. Не станут исключением и налоговые проверки 2017. Изменения, новые правила позволяют выбирать потенциальных нарушителей при помощи системы АСК НДС-2. В 2017 году налоговики будут планировать выездные проверки прежде всего на основе разрывов, которые программа выявила в декларациях по НДС.

В 2017 году налоговики также планируют комплексные проверки взаимозависимых компаний. То есть хотят проверять сразу всю группу таких организаций. Так инспекторы смогут проанализировать сделки между зависимыми контрагентами, выявить дробление бизнеса, в том числе проведенное с целью остаться на упрощенке.

Но самые опасные проверки по-прежнему те, которые налоговики проводят совместно с полицией. За девять месяцев 2016 года налоговики провели 4623 совместные проверки. Цена ревизии составила 25 428 000 руб. Это на 20 процентов больше, чем в 2015 году.

Среднюю цену выездной и камеральной проверки в вашем регионе вы можете посмотреть в таблице (ниже).

Новые проверки взносов. Налоговики будут проверять взносы. Но начинать инспекторы будут не с выездных проверок. Сначала будет работа теми же методами, что по НДФЛ (письмо ФНС России от 20 октября 2016 г. № ЗН-18-1/1103). То есть налоговики станут запрашивать пояснения о низкой зарплате, вызывать на зарплатные комиссии, включать в план проверок те компании, которые подозревают в занижении базы по НДФЛ и взносам.

Выездные проверки ИФНС на 2017 год: план и график проверок

В отличие от других ведомств (например, фондов) налоговые инспекторы не публикуют план и график проверок на предстоящий год.

О неналоговых проверках можно узнать на сайте Генпрокуратуры. В специальной форме нужно указать основые данные о (компании ОГРН, ИНН, наименование), и сервис покажет, кто, когда и как часто будет проверять. План-график на 2017 год должен появиться в ближайшее время.

Взыскание долгов по налогам в 2017 году

Как выросли долги по налогам. Согласно официальной статистике ФНС России по всем основным налогам — прибыль, НДС, НДФЛ — в бюджет поступило денег в среднем на 5 процентов больше, чем в прошлом году. Падение платежей зафиксировано лишь по НДПИ, и совсем незначительно (на 2%) снизились суммы имущественных налогов. Но вместе с тем налоговые долги компаний растут во всех регионах страны. Получается, что в этом году компании заплатили больше, чем год назад, но при этом остались должны бюджету больше, чем в прошлом году.

По данным на сайте nalog.ru, с 1 января по 1 сентября 2016 года задолженность увеличилась на 16 процентов. За последнее пятилетие такого резкого скачка не случалось ни разу. Поэтому во всех регионах налоговики начали усиленные меры по взысканию недоимки. Особенно это ощутят на себе компании в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге, Кабардино-Балкарской Республике и Краснодарском крае — здесь самые крупные долги.

Как ИФНС будет взыскивать долги. Во-первых, компанию вызовут на комиссию по долгам. Многие компании еще до комиссии или сразу после нее перечисляют в бюджет часть задолженности, чтобы убедить налоговиков в своей добросовестности. Можно также согласовать с налоговиками график постепенной уплаты долгов. Во-вторых, снимут со счетов в банках. В том числе если после комиссии налоговики не получат результатов. Если денег на счете недостаточно, взыщут долги за счет имущества. В-третьих, попробуют взыскать долги с новой компании, если бизнес перевели на нее. Либо лично с директора, если компания в результате больших долгов стала банкротом.

И в-четвертых, потребуют уточненки. Раньше инспекторы нередко просили компанию сдать уточненку и уменьшить сумму налога до той, которую она по факту уплатила, чтобы не числилось долгов. Теперь руководство службы запрещает так манипулировать с уточненками. Поэтому такие требования на местах возможны не часто. Но по 6-НДФЛ уточненки попросят. В этом году, как утверждают инспекторы, долги по НДФЛ увеличились из-за ошибок в 6-НДФЛ. Убрать недоимку и пени можно уточненкой.

Совет
Безопасную налоговую нагрузку по отраслям в вашем регионе смотрите на сайте ФНС nalog.ru в разделе «Статистика и аналитика» >«Налоговая аналитика» > «Налоговые паспорта»

Борьба с убытками и низкой налоговой нагрузкой в 2017 году

Усилить работу убыточных комиссий — тоже одна из главных задач у налоговиков в конце этого года и в начале 2017-го. Об этом нам стало известно из письма одного регионального УФНС. Причем на комиссиях инспекторы будут обрабатывать не только убыточные компании, но и те, у кого суммы налогов к уплате ниже среднеотраслевых по региону. Если вызовут, то потребуют сдать уточненку по прибыли за девять месяцев и убрать убыток. А в декларации за 2016 год — отразить сумму налога к уплате, приближенную к безопасному показателю налоговой нагрузки в вашем регионе.

Безопаснее сходить в инспекцию и объяснить, как планируете выходить из убыточной или низкоприбыльной ситуации. Низкую нагрузку можно обосновать тем, что снизились продажи, выросли расходы и т. д.
Если проигнорировать вызов на комиссию, есть риск выездной проверки и усиленных камералок. А на проверках разбираться с убытком будут тщательнее. Об этом свидетельствует и статистика ФНС. Так, по итогам 9 месяцев 2016 года на комиссиях налоговики сняли убытков на 50 млрд руб. меньше, чем на проверках. А на проверках уменьшили убытков на общую сумму 358,8 млрд руб. — это в два раза больше, чем в аналогичном периоде прошлого года (179,4 млрд руб.).

Важно!
Как еще борются с убытками
С 1 января изменятся правила переноса убытков на будущее. Сейчас компании вправе списывать убыток прошлых лет без ограничения по сумме. С 2017 года учесть можно будет убыток на сумму не более 50 процентов налоговой базы текущего периода. Это ограничение вводят для всех убытков, которые возникли с 2007 года. Например, на 1 января 2017 года у компании есть несписанный убыток — 700 000 руб. Налоговая база (прибыль) за I квартал 2017 года равна 500 000 руб. Следовательно, в I квартале 2017 года можно учесть убыток в сумме 250 000 руб. (500 000 руб. × 50%). Остальные 450 000 руб. (700 000 – 250 000) компания будет переносить на следующие периоды.

Если компания по итогам отчетного периода получила убыток, то списать убытки прошлых лет нельзя. Учесть их получится, только когда появится прибыль. И не более 50 процентов от налоговой базы

Сколько ИФНС доначисляет на проверках (данные за 9 месяцев 2016 года)

Выберите свой субъект РФ

Средняя цена камералки (руб.)

Средняя цена выездной проверки (руб.)

Центральный федеральный округ

г. Москва

126 200

41 611 200

Белгородская область

13 500

5 034 600

Брянская область

22 800

4 595 900

Владимирская область

40 400

25 264 700

Воронежская область

10 800

3 919 200

Ивановская область

12 000

5 363 500

Калужская область

46 100

12 161 200

Костромская область

24 100

4 339 600

Курская область

19 800

36 942 800

Липецкая область

18 800

9 204 700

Московская область

49 700

9 018 200

Орловская область

15 500

5 450 100

Рязанская область

16 400

9 041 200

Смоленская область

17 500

4 409 900

Тамбовская область

30 600

3 768 100

Тверская область

15 300

6 316 700

Тульская область

26 700

10 012 100

Ярославская область

18 000

14 806 300

Северо-Западный федеральный округ

г. Санкт-Петербург

12 800

71 828 700

Республика Карелия

12 300

3 644 700

Республика Коми

19 400

21 656 200

Архангельская область и Ненецкий автономный округ

19 400

20 665 100

Вологодская область

29 000

9 561 400

Калининградская область

64 700

27 580 100

Ленинградская область

45 400

17 811 200

Мурманская область

21 200

22 383 400

Новгородская область

18 700

5 006 300

Псковская область

18 300

10 354 300

Северо-Кавказский федеральный округ

Республика Дагестан

19 600

5 386 300

Республика Ингушетия

31 800

5 345 200

Кабардино-Балкарская Республика

4 940 300

40 115 900

Карачаево-Черкесская Республика

13 600

1 879 300

Республика Северная Осетия-Алания

83 900

3 570 200

Чеченская Республика

7 700

3 068 800

Ставропольский край

66 800

11 583 400

Южный федеральный округ

Республика Адыгея

46 900

4 450 200

Республика Калмыкия

10 700

2 691 300

Республика Крым

32 900

6 247 300

Краснодарский край

25 200

4 985 600

Астраханская область

10 400

5 559 200

Волгоградская область

25 900

11 235 300

Ростовская область

46 100

8 940 300

г. Севастополь

13 100

9 356 800

Приволжский федеральный округ

Республика Башкортостан

31 600

5 224 000

Республика Марий-Эл

8 600

7 135 800

Республика Мордовия

14 000

5 044 000

Республика Татарстан

32 900

6 304 100

Удмуртская Республика

39 600

6 724 500

Чувашская Республика

22 900

6 433 100

Кировская область

15 700

9 985 000

Нижегородская область

32 300

13 310 800

Оренбургская область

11 200

8 167 700

Пензенская область

23 200

5 230 900

Пермский край

23 100

9 594 900

Самарская область

33 900

5 787 800

Саратовская область

11 800

4 490 200

Ульяновская область

11 000

8 698 000

Уральский федеральный округ

Курганская область

13 800

3 426 300

Свердловская область

23 700

7 234 200

Тюменская область

23 600

10 253 000

Челябинская область

12 000

11 825 300

Ханты-Мансийский автономный округ-Югра

18 700

14 251 500

Ямало-Ненецкий автономный округ

44 000

12 258 000

Сибирский федеральный округ

Республика Алтай

7500

12 371 300

Республика Бурятия

21 000

8 475 400

Республика Тыва

11 600

3 139 000

Республика Хакасия

7100

4 582 100

Алтайский край

17 600

4 866 900

Красноярский край

7000

6 736 900

Иркутская область

14 100

10 191 100

Кемеровская область

42 400

13 941 900

Новосибирская область

14 700

10 620 400

Омская область

14 400

6 600 500

Томская область

11 600

11 628 500

Забайкальский край

18 900

6 042 700

Дальневосточный федеральный округ

Республика Саха (Якутия)

14 900

6 355 900

Приморский край

11 000

7 062 600

Хабаровский край

75 400

21 776 100

Амурская область

35 400

9 512 500

Камчатский край

13 100

10 332 800

Магаданская область

12 400

6 690 200

Сахалинская область

7100

84 627 500

Еврейская автономная область

13 800

6 144 400

Чукотский автономный округ

15 400

10 621 100

 

Материал взят с сайта http://www.glavbukh.ru/art/88325-qqqm12y16-nalogovye-proverki-2017-izmeneniya-novye-pravila?ustp=f&i...


Возврат к списку


ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК
+7 (499) 978-01-00
127055, Россия, г. Москва,
ул. Сущевская, д. 21, офис 629
Форма обратной связи