20.04.2022
Сокращено количество случаев обязательного аудита отчетности непубличных акционерных обществ
21.12.2021
Как составить корректировочный счет-фактуру, если первичный был выставлен до 1 июля 2021 года
21.12.2021
Как скорректировать счет-фактуру, выставленный до 1 июля 2021 года
28.02.2018
Банки в погоне за предпринимателем
12.02.2018
Сдаем отчетность в Росстат по новым правилам
31.05.2017
возврат переплаты взносов в ПФР
12.04.2017
Отчетность ПФР
09.01.2017
Новые КБК
14.12.2016
Налоговые проверки в 2017 году
12.12.2016
С 1 февраля 2017 года в России меняются правила торговли
04.10.2016
Фонд снова изменил форму 4-ФСС за 9 месяцев - успейте обновить 1С
Налоговые проверки 2017: изменения, новые правила
Новые правила по налоговым проверкам 2017: с чем связаны изменения
ФНС России опубликовала на nalog.ru "Налоговый паспорт" каждого региона и статистику по недоимке компаний в целом по стране. Долги выросли как никогда в последние годы. Из-за этого налоговикам поставлена задача в быстрейшее время снизить сумму задолженности компаний. Наступать будут со всех сторон.
Давайте разберемся, какими станут налоговые проверки 2017, к каким изменениям, новым правилам вам стоит подготовиться.
Камеральные и выездные налоговые проверки в 2017 году
Налоговые проверки 2017 будут опаснее — инспекторы стараются все больше и больше доначислить не только на выездных ревизиях, но и на камеральных. Особое внимание на всех проверках будут обращать на сделки с однодневками. Об этом сообщают опрошенные нами налоговики. У компании запросят пояснения или документы по таким сделкам. А некоторые инспекции сразу требуют убрать расходы и вычеты, если контрагент числится в базе однодневок. Есть еще новые тенденции в ближайших проверках.
Частые камералки. Проводят углубленные камералки инспекторы теперь на 20 процентов чаще, чем год назад. Значит, растет и вероятность того, что от вас затребуют пояснения или документы для углубленной ревизии и более крупных доначислений, чем раньше. Так, за год резко возросла средняя цена одной результативной камералки — до 58 тыс. руб. Это на 39 процентов больше, чем в прошлом году (41 700 руб.). Налоговики сообщают, что начисления увеличились из-за камералок по НДС — программа ФНС теперь автоматически выявляет расхождения у поставщика и покупателя. В то же время доля результативных камералок пока стоит на месте — 5 процентов.
Дорогие выездные проверки. С каждым годом инспекторы все реже и реже приходят к компаниям — за девять месяцев 2016 года налоговики проверили 17 362 организации, а год назад — 19 749. Но избежать претензий практически никому не удается — 99,3 процента выездных проверок, как и раньше, заканчиваются доначислениями. Почти наполовину — на 45 процентов — возросла средняя цена выездной проверки. По данным за девять месяцев 2016 года, она составляет 14 605 000 руб., а год назад налоговики начисляли гораздо меньше — 10 044 000 руб. Но в вашем регионе цена может отличаться. К примеру, в Москве это 41,6 млн руб., в Санкт-Петербурге — 71,8 млн руб., а в Краснодарском крае — 4,9 млн руб.
Все это говорит о том, что налоговики еще более точно планируют ревизии. Не станут исключением и налоговые проверки 2017. Изменения, новые правила позволяют выбирать потенциальных нарушителей при помощи системы АСК НДС-2. В 2017 году налоговики будут планировать выездные проверки прежде всего на основе разрывов, которые программа выявила в декларациях по НДС.
В 2017 году налоговики также планируют комплексные проверки взаимозависимых компаний. То есть хотят проверять сразу всю группу таких организаций. Так инспекторы смогут проанализировать сделки между зависимыми контрагентами, выявить дробление бизнеса, в том числе проведенное с целью остаться на упрощенке.
Но самые опасные проверки по-прежнему те, которые налоговики проводят совместно с полицией. За девять месяцев 2016 года налоговики провели 4623 совместные проверки. Цена ревизии составила 25 428 000 руб. Это на 20 процентов больше, чем в 2015 году.
Среднюю цену выездной и камеральной проверки в вашем регионе вы можете посмотреть в таблице (ниже).
Новые проверки взносов. Налоговики будут проверять взносы. Но начинать инспекторы будут не с выездных проверок. Сначала будет работа теми же методами, что по НДФЛ (письмо ФНС России от 20 октября 2016 г. № ЗН-18-1/1103). То есть налоговики станут запрашивать пояснения о низкой зарплате, вызывать на зарплатные комиссии, включать в план проверок те компании, которые подозревают в занижении базы по НДФЛ и взносам.
Выездные проверки ИФНС на 2017 год: план и график проверок
В отличие от других ведомств (например, фондов) налоговые инспекторы не публикуют план и график проверок на предстоящий год.
О неналоговых проверках можно узнать на сайте Генпрокуратуры. В специальной форме нужно указать основые данные о (компании ОГРН, ИНН, наименование), и сервис покажет, кто, когда и как часто будет проверять. План-график на 2017 год должен появиться в ближайшее время.
Взыскание долгов по налогам в 2017 году
Как выросли долги по налогам. Согласно официальной статистике ФНС России по всем основным налогам — прибыль, НДС, НДФЛ — в бюджет поступило денег в среднем на 5 процентов больше, чем в прошлом году. Падение платежей зафиксировано лишь по НДПИ, и совсем незначительно (на 2%) снизились суммы имущественных налогов. Но вместе с тем налоговые долги компаний растут во всех регионах страны. Получается, что в этом году компании заплатили больше, чем год назад, но при этом остались должны бюджету больше, чем в прошлом году.
По данным на сайте nalog.ru, с 1 января по 1 сентября 2016 года задолженность увеличилась на 16 процентов. За последнее пятилетие такого резкого скачка не случалось ни разу. Поэтому во всех регионах налоговики начали усиленные меры по взысканию недоимки. Особенно это ощутят на себе компании в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге, Кабардино-Балкарской Республике и Краснодарском крае — здесь самые крупные долги.
Как ИФНС будет взыскивать долги. Во-первых, компанию вызовут на комиссию по долгам. Многие компании еще до комиссии или сразу после нее перечисляют в бюджет часть задолженности, чтобы убедить налоговиков в своей добросовестности. Можно также согласовать с налоговиками график постепенной уплаты долгов. Во-вторых, снимут со счетов в банках. В том числе если после комиссии налоговики не получат результатов. Если денег на счете недостаточно, взыщут долги за счет имущества. В-третьих, попробуют взыскать долги с новой компании, если бизнес перевели на нее. Либо лично с директора, если компания в результате больших долгов стала банкротом.
И в-четвертых, потребуют уточненки. Раньше инспекторы нередко просили компанию сдать уточненку и уменьшить сумму налога до той, которую она по факту уплатила, чтобы не числилось долгов. Теперь руководство службы запрещает так манипулировать с уточненками. Поэтому такие требования на местах возможны не часто. Но по 6-НДФЛ уточненки попросят. В этом году, как утверждают инспекторы, долги по НДФЛ увеличились из-за ошибок в 6-НДФЛ. Убрать недоимку и пени можно уточненкой.
Совет
Безопасную налоговую нагрузку по отраслям в вашем регионе смотрите на сайте ФНС nalog.ru в разделе «Статистика и аналитика» >«Налоговая аналитика» > «Налоговые паспорта»
Борьба с убытками и низкой налоговой нагрузкой в 2017 году
Усилить работу убыточных комиссий — тоже одна из главных задач у налоговиков в конце этого года и в начале 2017-го. Об этом нам стало известно из письма одного регионального УФНС. Причем на комиссиях инспекторы будут обрабатывать не только убыточные компании, но и те, у кого суммы налогов к уплате ниже среднеотраслевых по региону. Если вызовут, то потребуют сдать уточненку по прибыли за девять месяцев и убрать убыток. А в декларации за 2016 год — отразить сумму налога к уплате, приближенную к безопасному показателю налоговой нагрузки в вашем регионе.
Безопаснее сходить в инспекцию и объяснить, как планируете выходить из убыточной или низкоприбыльной ситуации. Низкую нагрузку можно обосновать тем, что снизились продажи, выросли расходы и т. д.
Если проигнорировать вызов на комиссию, есть риск выездной проверки и усиленных камералок. А на проверках разбираться с убытком будут тщательнее. Об этом свидетельствует и статистика ФНС. Так, по итогам 9 месяцев 2016 года на комиссиях налоговики сняли убытков на 50 млрд руб. меньше, чем на проверках. А на проверках уменьшили убытков на общую сумму 358,8 млрд руб. — это в два раза больше, чем в аналогичном периоде прошлого года (179,4 млрд руб.).
Важно!
Как еще борются с убытками
С 1 января изменятся правила переноса убытков на будущее. Сейчас компании вправе списывать убыток прошлых лет без ограничения по сумме. С 2017 года учесть можно будет убыток на сумму не более 50 процентов налоговой базы текущего периода. Это ограничение вводят для всех убытков, которые возникли с 2007 года. Например, на 1 января 2017 года у компании есть несписанный убыток — 700 000 руб. Налоговая база (прибыль) за I квартал 2017 года равна 500 000 руб. Следовательно, в I квартале 2017 года можно учесть убыток в сумме 250 000 руб. (500 000 руб. × 50%). Остальные 450 000 руб. (700 000 – 250 000) компания будет переносить на следующие периоды.
Если компания по итогам отчетного периода получила убыток, то списать убытки прошлых лет нельзя. Учесть их получится, только когда появится прибыль. И не более 50 процентов от налоговой базы
Сколько ИФНС доначисляет на проверках (данные за 9 месяцев 2016 года)
Выберите свой субъект РФ |
Средняя цена камералки (руб.) |
Средняя цена выездной проверки (руб.) |
Центральный федеральный округ |
||
г. Москва |
126 200 |
41 611 200 |
Белгородская область |
13 500 |
5 034 600 |
Брянская область |
22 800 |
4 595 900 |
Владимирская область |
40 400 |
25 264 700 |
Воронежская область |
10 800 |
3 919 200 |
Ивановская область |
12 000 |
5 363 500 |
Калужская область |
46 100 |
12 161 200 |
Костромская область |
24 100 |
4 339 600 |
Курская область |
19 800 |
36 942 800 |
Липецкая область |
18 800 |
9 204 700 |
Московская область |
49 700 |
9 018 200 |
Орловская область |
15 500 |
5 450 100 |
Рязанская область |
16 400 |
9 041 200 |
Смоленская область |
17 500 |
4 409 900 |
Тамбовская область |
30 600 |
3 768 100 |
Тверская область |
15 300 |
6 316 700 |
Тульская область |
26 700 |
10 012 100 |
Ярославская область |
18 000 |
14 806 300 |
Северо-Западный федеральный округ |
||
г. Санкт-Петербург |
12 800 |
71 828 700 |
Республика Карелия |
12 300 |
3 644 700 |
Республика Коми |
19 400 |
21 656 200 |
Архангельская область и Ненецкий автономный округ |
19 400 |
20 665 100 |
Вологодская область |
29 000 |
9 561 400 |
Калининградская область |
64 700 |
27 580 100 |
Ленинградская область |
45 400 |
17 811 200 |
Мурманская область |
21 200 |
22 383 400 |
Новгородская область |
18 700 |
5 006 300 |
Псковская область |
18 300 |
10 354 300 |
Северо-Кавказский федеральный округ |
||
Республика Дагестан |
19 600 |
5 386 300 |
Республика Ингушетия |
31 800 |
5 345 200 |
Кабардино-Балкарская Республика |
4 940 300 |
40 115 900 |
Карачаево-Черкесская Республика |
13 600 |
1 879 300 |
Республика Северная Осетия-Алания |
83 900 |
3 570 200 |
Чеченская Республика |
7 700 |
3 068 800 |
Ставропольский край |
66 800 |
11 583 400 |
Южный федеральный округ |
||
Республика Адыгея |
46 900 |
4 450 200 |
Республика Калмыкия |
10 700 |
2 691 300 |
Республика Крым |
32 900 |
6 247 300 |
Краснодарский край |
25 200 |
4 985 600 |
Астраханская область |
10 400 |
5 559 200 |
Волгоградская область |
25 900 |
11 235 300 |
Ростовская область |
46 100 |
8 940 300 |
г. Севастополь |
13 100 |
9 356 800 |
Приволжский федеральный округ |
||
Республика Башкортостан |
31 600 |
5 224 000 |
Республика Марий-Эл |
8 600 |
7 135 800 |
Республика Мордовия |
14 000 |
5 044 000 |
Республика Татарстан |
32 900 |
6 304 100 |
Удмуртская Республика |
39 600 |
6 724 500 |
Чувашская Республика |
22 900 |
6 433 100 |
Кировская область |
15 700 |
9 985 000 |
Нижегородская область |
32 300 |
13 310 800 |
Оренбургская область |
11 200 |
8 167 700 |
Пензенская область |
23 200 |
5 230 900 |
Пермский край |
23 100 |
9 594 900 |
Самарская область |
33 900 |
5 787 800 |
Саратовская область |
11 800 |
4 490 200 |
Ульяновская область |
11 000 |
8 698 000 |
Уральский федеральный округ |
||
Курганская область |
13 800 |
3 426 300 |
Свердловская область |
23 700 |
7 234 200 |
Тюменская область |
23 600 |
10 253 000 |
Челябинская область |
12 000 |
11 825 300 |
Ханты-Мансийский автономный округ-Югра |
18 700 |
14 251 500 |
Ямало-Ненецкий автономный округ |
44 000 |
12 258 000 |
Сибирский федеральный округ |
||
Республика Алтай |
7500 |
12 371 300 |
Республика Бурятия |
21 000 |
8 475 400 |
Республика Тыва |
11 600 |
3 139 000 |
Республика Хакасия |
7100 |
4 582 100 |
Алтайский край |
17 600 |
4 866 900 |
Красноярский край |
7000 |
6 736 900 |
Иркутская область |
14 100 |
10 191 100 |
Кемеровская область |
42 400 |
13 941 900 |
Новосибирская область |
14 700 |
10 620 400 |
Омская область |
14 400 |
6 600 500 |
Томская область |
11 600 |
11 628 500 |
Забайкальский край |
18 900 |
6 042 700 |
Дальневосточный федеральный округ |
||
Республика Саха (Якутия) |
14 900 |
6 355 900 |
Приморский край |
11 000 |
7 062 600 |
Хабаровский край |
75 400 |
21 776 100 |
Амурская область |
35 400 |
9 512 500 |
Камчатский край |
13 100 |
10 332 800 |
Магаданская область |
12 400 |
6 690 200 |
Сахалинская область |
7100 |
84 627 500 |
Еврейская автономная область |
13 800 |
6 144 400 |
Чукотский автономный округ |
15 400 |
10 621 100 |
Материал взят с сайта http://www.glavbukh.ru/art/88325-qqqm12y16-nalogovye-proverki-2017-izmeneniya-novye-pravila?ustp=f&i...